フリーランス必読！一人親方から法人化で変わる税金、社会保険、メリット・デメリット

一人親方でフリーランスとして活躍されている方にとって、法人化は大きな転換期。

税金や社会保険など、変わることも多く、メリットだけではありません。

「本当に法人化した方が良いの？」と迷っているあなたへ。

この記事では、一人親方から法人化することで何がどう変わるのか、メリット・デメリットを分かりやすく解説していきます。

法人化の判断材料として、ぜひご活用ください。

なぜ今、一人親方の法人化が注目されるのか

一人親方の働き方が広がる中、法人化を選択する人が増えています。

そこには、社会経済の変化や政府の政策など、さまざまな要因が関係しています。

働き方改革関連法の影響

2019年の働き方改革関連法の施行は、一人親方の働き方にも大きな影響を与えました。

特に、同一労働同一賃金の原則は、フリーランスを含むすべての労働者に適用されるため、一人親方も法人と同様の待遇を求めやすくなりました。

この結果、待遇改善や社会的な信用を得るために、法人化を選択する一人親方が増えています。

コロナ禍による経済環境の変化

新型コロナウイルスの感染拡大は、多くの企業に業績悪化をもたらし、その影響は一人親方にも及びました。

収入減や不安定な経済状況の中、事業の安定化や資金調達の面で有利な法人化が注目されるようになりました。

政府による中小企業支援策

政府は、中小企業の成長を支援するため、法人化に関する優遇税制や補助金制度を設けています。

これらの制度を活用することで、法人設立時の費用負担を軽減できるため、一人親方が法人化しやすい環境が整っています。

社会保険の充実への意識の高まり

近年、健康保険や年金などの社会保険制度の重要性に対する意識が高まっています。

法人化することで、従業員と同様に社会保険に加入することができ、将来への不安を軽減できます。

これは、一人親方にとって大きなメリットと言えるでしょう。

まとめ

働き方改革、コロナ禍、政府の支援策、社会保険制度への意識変化など、さまざまな要因が重なり、一人親方の法人化はますます注目されています。

法人化にはメリットだけでなく、デメリットも存在するため、自身の状況や将来設計を踏まえ、慎重に検討することが重要です。

一人親方から法人化すると変わる税金面

一人親方が法人化すると、税金面で様々な変化があります。

個人事業主として扱われていた場合と、法人として扱われる場合とでは、納めるべき税金の種別や計算方法が変わってくるからです。

ここでは、法人化による税負担の変化や、受けられる可能性のある優遇措置について詳しく解説していきます。

法人化で税負担はどう変わる？

法人化による税負担の変化は、主に所得に対する課税と、会社が得た利益に対する課税の2つの側面から考える必要があります。

個人事業主の場合、事業で得た所得に対して所得税を納めますが、法人になると、法人自体が納税義務者となり、法人税を納めることになります。

また、住民税についても、個人事業主は個人住民税、法人は法人住民税をそれぞれ納付します。

それぞれの税金について、詳しく見ていきましょう。

法人税と所得税

個人事業主の場合、事業で得た所得から必要経費を差し引いた金額が所得となり、その所得に対して所得税が課税されます。

所得税は、所得金額に応じて累進課税方式が採用されており、所得が多ければ多いほど税率が高くなる仕組みです。

一方、法人の場合は、法人が得た所得に対して法人税が課税されます。

法人税率は、所得金額にかかわらず一律ですが、法人税は所得に対して課税されるため、所得が多ければ多いほど税額は大きくなります。

ここで重要なのは、法人化すると、役員報酬や従業員給与などのように、会社から個人へ支払われるお金に対しても所得税が課税される点です。

つまり、法人化した場合、法人税と所得税の両方を考慮する必要があるのです。

上記はあくまで一般的な例であり、実際の税率や計算方法は、所得金額や事業内容、家族構成などによって異なります。

個々のケースについては、税理士などの専門家に相談することをおすすめします。

住民税

住民税は、個人と法人の両方にかかる税金です。

個人事業主は個人住民税を、法人は法人住民税をそれぞれ納付します。

• 個人住民税：1月1日時点の住所地で課税されます。所得割と均等割の2種類があります。
• 法人住民税：事業年度終了時点の本店所在地で課税されます。法人税割、法人事業税、法人住民税均等割の3種類があります。

法人化すると、個人住民税と法人住民税の両方を納付する必要があるため、注意が必要です。

ただし、住民税の計算は複雑で、自治区によって税率も異なるため、専門家に相談することをおすすめします。

法人化で受けられる税制上の優遇措置

法人化すると、利用できる税制上の優遇措置が増える可能性があります。

代表的な例として、次のようなものがあります。

• 試験研究費の税額控除：研究開発費の一部を法人税額から控除する制度です。技術革新や競争力強化を促進するために設けられています。
• 中小企業投資促進税制：一定の機械装置を取得した場合に、その取得価額の一定割合を法人税額から控除、または特別償却できる制度です。設備投資を促進し、企業の生産性向上を図ることを目的としています。

これらの優遇措置は、要件を満たす場合にのみ適用されます。

適用を受けるためには、事前に税務署への申請や届出が必要となる場合もあるため注意が必要です。

法人化を検討する際には、利用できる優遇措置についても事前に確認しておきましょう。

一人親方から法人化すると変わる社会保険

一人親方が法人化すると、社会保険の加入義務や保険料負担などに大きな変化があります。

個人事業主としての自由な働き方を維持できる反面、会社員と同様に社会保険への加入が義務付けられる点は理解しておく必要があります。

ここでは、法人化による社会保険制度の変更点について詳しく解説します。

社会保険の加入義務

一人親方の場合、国民健康保険や国民年金への加入が基本となります。

しかし、法人化すると、従業員を雇用している場合と同様に、健康保険、厚生年金保険、雇用保険の加入が義務付けられます。

これは、法人化した場合、経営者自身も「従業員」として扱われるためです。

健康保険と厚生年金

法人化により、従業員と同じように健康保険と厚生年金に加入する義務が生じます。

加入先は、従業員数に応じて協会けんぽまたは健康保険組合となります。

これまで国民健康保険や国民年金に加入していた場合、保険料の負担額や内容が変わるため注意が必要です。

雇用保険

従業員を雇用する場合、雇用保険の加入も義務付けられます。

雇用保険は、失業した場合の給付や雇用維持・雇用創出のための助成金などを支給する制度です。

保険料は、従業員の給与総額に一定の料率を掛けて算出され、会社と従業員が折半して負担します。

社会保険料の負担

法人化により、社会保険料の負担は増加します。

健康保険と厚生年金は、標準報酬月額に基づいて計算され、会社と従業員が折半して負担します。

雇用保険料も会社と従業員が折半して負担します。

社会保険料の増加は、経営上の大きな負担となる可能性があるため、事前にしっかりとシミュレーションしておくことが重要です。

一人親方から法人化のメリット

一人親方が法人化することには、多くのメリットがあります。

ここでは、主なメリットを5つ紹介します。

信用力アップ

個人事業主である一人親方と比べて、法人格を持つ会社は、社会的に高い信用を得られます。

これは、取引先や金融機関に対して、より信頼できるパートナーとして見なされることを意味します。

具体的には、以下のようなメリットがあります。

• 取引先の拡大：大企業との取引において、個人事業主よりも法人の方が有利になるケースがあります。これは、大企業側がコンプライアンスやリスク管理の観点から、法人との取引を優先する傾向があるためです。
• 契約条件の改善：法人化することで、より有利な条件で契約を結べる可能性があります。例えば、支払いサイトの短縮や、契約金額の増額などが期待できます。

資金調達の幅が広がる

法人化すると、銀行からの融資を受けやすくなるなど、資金調達の選択肢が広がります。

これは、事業拡大や設備投資など、多くの資金を必要とする際に大きなメリットとなります。

• 融資の選択肢：日本政策金融公庫や信用保証協会など、法人向けの融資制度が利用可能になります。これらの制度は、個人事業主向けの融資と比べて、低金利で、かつ、長期の返済期間を設定できるなどのメリットがあります。
• 投資の誘致：ベンチャーキャピタルなどからの投資を受けやすくなる可能性があります。投資家は、高い成長性を持つ企業に投資することで、大きなリターンを得ることを期待しています。法人化することで、投資家に対して、事業計画や財務状況などを明確に示すことができるため、投資を受けやすくなる可能性があります。

事業承継

個人事業の場合、事業主が引退したり、万が一のことがあった場合、事業の継続が難しくなります。

しかし、法人化しておけば、株式の譲渡や承継の手続きを行うことで、スムーズに事業を承継することができます。

• 後継者への円滑な承継：株式を後継者に譲渡することで、事業をスムーズに承継することができます。これにより、事業主が引退した後も、事業を継続していくことが可能になります。
• 従業員の雇用維持：事業承継がスムーズに行われることで、従業員の雇用を維持することができます。これは、従業員の生活を守るだけでなく、企業のノウハウや技術を継承していく上でも重要です。

節税効果

法人化すると、様々な税制上の優遇措置を受けることができます。

また、給与所得控除を利用することで、所得税や住民税の負担を軽減できる可能性があります。

ただし、節税効果は事業規模や利益状況によって異なり、必ずしもメリットだけではありません。

社会的な信用力向上

法人化は、対外的な信用力向上だけでなく、対内的にも、従業員のモチベーション向上や優秀な人材の確保に繋がる可能性があります。

• 従業員のモチベーション向上：従業員にとって、安定した経営基盤を持つ企業で働くことは、安心感や将来への希望に繋がります。法人化は、従業員のモチベーション向上に貢献し、より良い人材の定着を促進する効果も期待できます。
• 優秀な人材の確保：法人格を持つ企業は、求職者にとって魅力的な選択肢となります。福利厚生制度の充実など、従業員にとって働きやすい環境を整えることで、優秀な人材を獲得しやすくなるでしょう。

これらのメリットを総合的に判断し、法人化が自身にとって最適な選択かどうかを検討する必要があります。

一人親方から法人化のデメリット

一人親方から法人化には、メリットだけでなく、いくつかのデメリットも存在します。

法人化を検討する際には、これらのデメリットも十分に理解した上で、慎重に判断する必要があります。

設立費用や運営コストがかかる

個人事業主である一人親方の場合は、開業時にかかる費用はほとんどありません。

しかし、法人化する場合には、株式会社であれば20万円程度の資本金、合同会社であれば1円から資本金を用意する必要があります。

また、定款認証費用や登録免許税などの設立費用もかかります。

さらに、法人設立後は、毎年の決算時に決算申告費用や、税理士に依頼する場合は顧問料などのランニングコストも発生します。

これらの費用は、事業規模や業種によって異なりますが、事前にしっかりと見積もり、資金計画を立てておくことが重要です。

会計処理や税務申告が複雑になる

個人事業主の場合、青色申告であっても、比較的シンプルな会計処理や税務申告で済みます。

しかし、法人化すると、複式簿記による会計処理が義務付けられ、法人税、消費税、地方税など、納付する税金の種類も増え、税務申告も複雑になります。

そのため、専門知識が必要となり、多くの場合、税理士に依頼することになります。

税理士費用も考慮すると、個人事業主として事業を行うよりも、事務作業の負担やコストは増える傾向にあります。

社会保険料の負担増

法人化すると、役員となった場合、社会保険への加入が義務付けられます。

健康保険や厚生年金は、個人事業主の場合、国民健康保険や国民年金に加入しますが、法人化すると、協会けんぽや厚生年金に加入することになります。

社会保険料は、収入に応じて増加するため、場合によっては、個人事業主時代よりも負担が増える可能性があります。

社会保険料の増加は、経営状況に影響を与える可能性もあるため、事前に試算し、対策を検討しておく必要があります。

社会保険料の増加例

従業員を雇用していない場合でも、健康保険と厚生年金については、事業主負担分と役員個人負担分の両方を支払う必要があります。

東京都の場合、令和5年度の協会けんぽの保険料率は9.98％、厚生年金の保険料率は18.30%です。

標準報酬月額を40万円と仮定した場合、毎月の社会保険料は以下のようになります。

上記はあくまで一例であり、標準報酬月額や保険料率は、地域や年度によって異なります。

ご自身の状況に合わせて、事前に試算することが重要です。

責任の増加

個人事業主の場合、事業に関する責任はすべて個人に帰属します。

しかし、法人化すると、会社という独立した組織が責任を負うことになります。

これは、万が一、事業が失敗した場合でも、個人資産が守られるというメリットがある一方で、経営者としての責任がより大きくなることを意味します。

経営判断の責任は、経営者個人に問われることになります。

事務作業の増加

法人化すると、株式会社であれば、株主総会の開催や議事録の作成、決算報告書の作成など、会社法で定められた様々な手続きや事務作業が発生します。

これらの事務作業は、個人事業主の場合には必要なかったものであり、新たに負担が増えることになります。

事務作業に時間をとられることで、本業に集中できないという事態も考えられます。

そのため、事務作業を効率化するための工夫や、専門家へのアウトソーシングを検討する必要があるでしょう。

これらのデメリットを踏まえ、自身の事業規模や将来展望、そしてメリットとデメリットを比較検討し、本当に法人化が必要かどうかを慎重に判断することが重要です。

一人親方から法人化の手順

一人親方を卒業し、法人化するには、いくつかの手順を踏む必要があります。

具体的な手続きは以下の通りです。

1. 定款の作成・認証

まずは、会社の基本的なルールを定めた「定款」を作成します。

定款には、会社名、事業目的、資本金、事業年度などの重要な事項を記載する必要があります。

電子定款を作成する場合には、事前に法務省のホームページで詳細を確認しておきましょう。

紙の定款を作成する場合は、公証役場で認証を受ける必要があります。

この際、登録免許税として約15万円が必要となります。

2. 会社設立登記

定款が完成したら、会社の設立登記を行います。

登記に必要な書類は、法務局のホームページで確認できます。

主な書類は以下の通りです。

• 会社設立登記申請書
• 定款
• 設立時取締役員・監査役就任承諾書
• 資本金の払込を証明する書類

これらの書類を、会社の本店所在地を管轄する法務局に提出します。

登記が完了すると、会社法人としての登記簿謄本を取得できます。

この登記には登録免許税として資本金の0.7%（最低でも15万円）が必要となります。

3. 税務関係の届け出

会社設立後、速やかに税務関係の届け出を行いましょう。

主な届け出先は、所轄の税務署と都道府県税事務所です。

具体的な届け出は以下の通りです。

これらの手続きを怠ると、ペナルティが発生する可能性がありますので、期限内に忘れずに行いましょう。

特に、青色申告承認申請書は、税金対策として非常に重要です。

青色申告をすると、節税効果の高い優遇措置を受けることができます。

4. 社会保険・労働保険の手続き

従業員を雇用する場合、社会保険や労働保険の手続きも必要となります。

社会保険は、健康保険と厚生年金を管轄する年金事務所に、労働保険は、労働基準監督署と公共職業安定所（ハローワーク）に手続きを行います。

法人化と同時に従業員を雇用する場合は、これらの手続きも速やかに行いましょう。

5. その他の手続き

上記以外にも、業種によっては許認可の取得や、銀行口座の開設など、様々な手続きが必要となる場合があります。

必要な手続きについては、事前に専門家へ相談することをおすすめします。

これらの手順を踏むことで、一人親方から法人へとビジネスをステップアップさせることができます。

それぞれのステップで必要な書類や手続きをよく確認し、スムーズに法人化を進めていきましょう。

法人化後の注意点

一人親方から法人化することで、メリットだけでなく、さまざまな注意点も出てきます。

法人化はあくまで事業を成長させるための手段の一つであり、法人化すれば自動的にすべてがうまくいくわけではありません。

法人化後に発生するであろう費用や手続き、責任などについて事前に理解しておくことが重要です。

法人運営に関する注意点

法人となった以上、個人事業主の時とは異なり、さまざまな法令や手続きを遵守する必要があります。

これらの義務を果たさないと、罰金やペナルティが科せられる可能性もあるため注意が必要です。

会社法の遵守

株式会社を設立した場合、会社法に基づき、株主総会や取締役会の開催、議事録の作成、決算報告などの義務が生じます。

これらの手続きを怠ると、法令違反として罰金が科せられる可能性があります。

税務申告と納税義務

法人化した場合、法人税、消費税、地方税など、さまざまな税金の申告と納税が義務付けられます。

これらの手続きは複雑で専門知識を要するため、税理士に依頼することを検討しましょう。

また、税務申告を怠ったり、納税が遅延したりすると、延滞税や加算税などのペナルティが発生する可能性があります。

会計処理と帳簿の保管

法人化した場合、会計処理が複雑になり、専門知識が必要となります。

複式簿記で帳簿を作成し、適切な会計処理を行う必要があります。

これらの帳簿書類は一定期間保管する義務があり、適切な会計処理を行わないと、税務調査の際に指摘を受けたり、追徴課税が発生する可能性があります。

資金管理の注意点

法人化後は、事業資金と個人資産は明確に分離する必要があります。

また、運転資金や設備投資資金など、計画的な資金管理が重要となります。

事業用口座の開設と管理

法人化後は、事業用口座を開設し、事業に関する収入や支出はすべてこの口座で行うようにしましょう。

これにより、事業の収支が明確になり、税務調査の際にもスムーズに対応できます。

資金調達の計画性

事業を拡大する際など、資金が必要となる場合があります。

法人化により、銀行融資など、資金調達の選択肢が広がりますが、返済計画などをしっかりと立て、計画的に資金調達を行う必要があります。

労務管理の注意点

従業員を雇用する場合、労働基準法などの関連法令に基づいた適切な労務管理が求められます。

従業員とのトラブルを避けるためにも、労務管理に関する知識を深めておくことが重要です。

労働契約の締結と就業規則の作成

従業員を雇用する際には、労働条件を明確にした労働契約を締結する必要があります。

また、労働時間、休日、賃金などのルールを定めた就業規則を作成し、労働基準監督署に届け出る必要があります。

社会保険や労働保険への加入

従業員を雇用する場合、健康保険、厚生年金保険、雇用保険などの社会保険への加入が義務付けられます。

また、労災保険などの労働保険への加入も必要です。

これらの手続きは複雑で専門知識を要するため、社会保険労務士に依頼することを検討しましょう。

その他

法人化後は、以下のような点にも注意が必要です。

これらの注意点以外にも、法人化にはさまざまな側面があります。

安易に法人化を決断するのではなく、事前に専門家である税理士や弁護士などに相談し、十分な検討と準備を行うようにしましょう。

まとめ

この記事では、一人親方が法人化するメリット・デメリット、税金や社会保険、法人化の手順などを解説しました。

法人化には、信用力アップや資金調達の幅が広がる、節税効果などのメリットがある一方、設立費用や運営コスト、社会保険料の負担増などのデメリットもあります。

法人化を検討する際は、これらのメリット・デメリットをよく比較し、自身の状況に最適な選択をすることが重要です。